IRS는 납세자가 납기일까지 세금, 가산세, 추가 세금 또는 이자를 납부하지 않은 경우 과소납부 이자를 부과합니다. 과소 납부 이자는 연장 신고 신청을 한 경우에도 적용됩니다.
납부할 세금보다 더 많은 세금을 납부한 경우 본기관은 해당 초과 납부 금액에 대해 이자를 지급합니다.
과소 납부 및 초과 납부에 대한 이자율은 다양하며 분기별로 변경될 수 있습니다. 변경사항은 이전 분기 혹은 이전 연도에 대해 이미 부과된 이자율에 영향을 주지 않습니다. 자세한 내용은 분기별 이자율을 참고하십시오.
주제
IRS는 언제 이자를 부과합니까?
일반적으로 IRS는 납세자가 세금, 가산세, 추가 세금 또는 이자 등으로 구성된 미납 채무가 있는 경우 이자를 부과합니다.
과소납부 이자 종료 및 시작일
본기관은 일반적으로 채무 금액의 납부 마감일부터 과소납부 이자를 부과하며 이자는 잔액이 전액 납부될 때까지 계속 누적됩니다.
- 세금은 신고 마감일이 납부 마감일입니다; 세금 신고 연장 신청을 했다고 해서 세금 납부일이 연장되는 것은 아닙니다.
- 가산세 및 추가 세금의 기한은 가산세 종류에 따라 다릅니다:
- 채무 불이행 가산세로도 지칭되는 무신고 가산세는 신고서 마감일 또는 연장 신청을 한 경우 연장된 신고 마감일이 납부 마감일입니다.
- 미납, 법인세 중간 예납 과소납부, 개인 세금 중간 예납 과소납부 및 부도 수표 가산세는 본기관이 청구서를 보내거나 가산세를 부과한 날이 납부일입니다.
- 정확성 관련 가산세는 신고서 마감일 또는 연장 신청을 한 경우 연장된 신고 마감일이 납부 마감일입니다.
- 이자는 누적되는 대로 납부해야 합니다.
청구서를 받은 경우 "납부일" 또는 그 전에 채무액을 완납하면 청구서에 표시된 금액에 대한 이자는 부과되지 않습니다.
잔액 납부
과소납부 이자가 매일 누적되는 것을 방지하려면 잔액을 완납하십시오.
납부 계획 신청
세금 전액을 기한 내에 납부할 수 없는 경우, 지금 납부할 수 있는 금액을 납부하고 납부 계획을 신청하십시오. 분할 납부를 신청해서 잔액을 납부할 수 있습니다. 가산세와 이자가 포함된 미납 잔액에 대해 이자가 매일 누적됩니다.
이자 감면
수정 신고서를 제출했거나 가산세 감면 혜택을 받아 납부해야 하는 세금 또는 가산세 금액이 감면될 수 있는 경우 본기관은 자동으로 관련 이자를 감면합니다. 합당한 사유 또는 최초 구제를 이유로 이자를 제거하거나 감면하지 않습니다.
이자에 대한 이의 제기 방법
본 기관은 IRS 담당자 또는 직원의 부당한 실수나 지연으로 의해 이자가 부과된 경우에만 이자를 감면할 수 있습니다.
미납 이자 금액을 줄이는 방법에 대한 자세한 내용은 이자 감면 세부정보를 참고하십시오.
부당한 오류 또는 IRS 지연으로 인한 이자에 대한 이의를 제기하려면 서식 843, 환급 청구 및 감면 요청(영어)을 제출하거나 과다 청구된 이자를 줄이거나 조정할 것을 요청하는 서명된 서신을 보내십시오. 자세한 내용은 서식 843 지침(영어) PDF을 참고하십시오.
IRS는 언제 이자를 지급합니까?
초과납부 이자 종료 및 시작일
일반적으로 납세자가 초과 납부한 금액에 대해 다음 중 나중 시점에 해당하는 날짜부터 이자가 정산됩니다:
- 세금 신고서 제출 마감일
- 늦게 제출된 신고서 접수 날짜
- 본기관이 처리할 수 있는 형식으로 된 신고서를 접수한 날짜
- 세금 납부일
초과 납부 (및 이자)를 환급한 날 또는 이를 사용해 미납 채무가 상쇄된 날짜를 기준으로 초과 납부 이자가 중단됩니다.
예외: 본기관이 환급금을 발행하는 행정 기간 (일반적으로 45일)에는 이자가 적용되지 않습니다.
이자 과소지급에 대한 이의 제기 방법
적격 환급 또는 세액공제에 대해 본기관이 이자를 과소지급했다고 생각되는 경우 공식 청구서를 제출(영어)하거나 서식 843(영어) PDF을 작성해 본기관에 제출하면 본기관이 초과 납부에 대한 추가 이자 허용을 검토할 수 있습니다. 계산 및 추가 이자 요청 사유를 7행 (서식 843의 지침(영어) 참조)에 기재하십시오.
해당 요청은 예정된 초과 지급일로부터 6년 이내에 접수되어야 합니다.
도움 받기
이자 관련 도움이 필요한 경우:
- 귀하의 통지서 오른쪽 상단에 기제된 전화번호로 문의하십시오
- 800-829-1040으로 전화하십시오
- 전화 지원을 사용하십시오
- 지역 납세자 지원 센터에 연락하십시오
전화 문의 시 서류 (취소된 수표, 수정 신고서 등)을 준비하십시오.